Jos olet myynyt, vaihtanut tai käyttänyt virtuaalivaluuttaa maksuvälineenä, siitä syntynyt voitto on Suomessa veronalaista tuloa. Verotuksessa virtuaalivaluuttaa, kuten bitcoinia tai ethereumia, ei pidetä virallisena valuuttana vaan omaisuutena. Tämän vuoksi sen arvonnousu realisoituu verotettavaksi heti, kun käytät sitä.

Tässä blogissa käymme selkeästi läpi, milloin verovelvollisuus syntyy, miten veron määrä lasketaan ja miten ilmoitat tulot oikein Verohallinnolle.

Milloin kryptotuloista pitää maksaa veroa?

Verotettavaa tuloa syntyy, kun:

• Vaihdat virtuaalivaluuttaa euroiksi tai muuksi viralliseksi valuutaksi.
• Vaihdat virtuaalivaluuttaa toiseen virtuaalivaluuttaan. Esimerkiksi bitcoinien vaihtaminen ethereumiin on verotettava tapahtuma.
• Maksat virtuaalivaluutalla tuotteita tai palveluita. Kun ostat vaikkapa elektroniikkaa tai maksat laskun kryptovaluutalla, realisoituu sen hetkinen arvonnousu verotettavaksi voitoksi.
• Saat virtuaalivaluuttaa louhinnasta tai steikkauksesta. Louhinnasta (Proof of Work) saatu tulo on yleensä ansiotuloa. Steikkauksella (Proof of Stake) saadut palkkiot taas verotetaan pääsääntöisesti pääomatulona.

On tärkeää huomata, että verovelvollisuus syntyy heti tapahtumahetkellä, riippumatta siitä, siirrätkö varat pankkitilillesi vai jätätkö ne kryptovaluuttapörssin tilille. Pelkkä virtuaalivaluuttojen ostaminen ja säilyttäminen omassa lompakossa ei kuitenkaan vielä johda veroseuraamuksiin.

Miten veron määrä lasketaan?

Virtuaalivaluutoista saadut voitot verotetaan pääsääntöisesti pääomatulona. Veroprosentti on:

• 30 % pääomatuloista 30 000 euroon asti.
• 34 % pääomatuloista 30 000 euron ylittävältä osalta.

Voitto lasketaan vähentämällä myyntihinnasta sen alkuperäinen hankintahinta ja myyntiin liittyvät kulut. Verotuksessa käytetään FIFO-periaatetta (First In, First Out), mikä tarkoittaa, että myydessäsi virtuaalivaluuttaa sinun katsotaan luopuvan aina vanhimmista omistuksistasi.

Poikkeus: Tuhannen euron sääntö

Suomessa on käytössä pienten luovutusvoittojen verovapaus. Jos kaikkien omaisuuserien (ei pelkästään kryptojen, vaan myös esim. osakkeiden) yhteenlasketut myyntihinnat ovat verovuoden aikana enintään 1 000 euroa, niistä saatuja voittoja ei veroteta. Jos raja ylittyy, koko voitto on veronalaista tuloa.

Miten ilmoitan kryptotulot verottajalle?

Vastuu kryptotulojen ilmoittamisesta on aina sinulla itselläsi. Tiedot eivät siirry automaattisesti pörsseistä Verohallinnolle, vaikkakin kansainvälinen tietojenvaihto tehostuu jatkuvasti. Vuodesta 2026 alkaen Verohallinto alkaa saada kattavammin tietoja kryptovarojen kaupankäynnistä.

Toimi näin:

1. Pidä kirjaa kaikista transaktioista: Säilytä tiedot ostoista, myynneistä, vaihdoista ja kuluista. Muistiinpanot ja tositteet tulee säilyttää vähintään kuusi vuotta verovuoden päättymisestä.
2. Laske voitot ja tappiot: Voit käyttää apunasi Verohallinnon FIFO-laskuria.
3. Ilmoita tiedot OmaVerossa:
   • Myynneistä, vaihdoista ja käytöstä syntyneet voitot ja tappiot ilmoitetaan kohdassa Pääomatulot – Luovutusvoitot. Valitse omaisuuden lajiksi Virtuaalivaluutat.
   • Louhinnasta saadut ansiotulot ilmoitetaan kohdassa Muut ansiotulot.

On tärkeää ilmoittaa tiedot ajoissa ja oikein, sillä ilmoittamatta jättämisestä voi seurata veronkorotus.

Muista, että myös tappiot voi vähentää! Jos myyt virtuaalivaluuttaa tappiolla, voit vähentää tappion saman verovuoden luovutusvoitoista tai muista pääomatuloista. Vähentämättä jäänyt tappio voidaan siirtää vähennettäväksi seuraavan viiden vuoden aikana.

Kryptoverotukseen tulossa merkittävä muutos

Suomalaisille kryptosijoittajille tärkein uutinen tuli marraskuussa verotuksen rintamalta. Vuoden 2026 alusta Verohallinto saa automaattisesti tiedot suomalaisten kryptokaupoista noin 70 maan pörsseistä ja välittäjiltä. Taustalla on kansainvälinen CARF-sopimus.

Tähän asti tilanne on ollut toinen. Tänä vuonna vain 18 000 suomalaista ilmoitti kryptomyynneistään, vaikka Verohallinnon arvion mukaan noin 450 000 suomalaista omistaa kryptovaluuttoja. Verohallinnon ylitarkastaja Juho Hasan mukaan vain noin kymmenen prosenttia myyntejä tehneistä ilmoittaa ne veroilmoituksessaan.

Jatkossa tiedot voivat näkyä esitäytetyssä veroilmoituksessa samalla tavalla kuin osake- ja rahastokaupat. Verohallinto arvioi, että uudistuksen jälkeen jopa 70 000 suomalaista voi löytää veroilmoituksestaan valmiit tiedot kryptovoitoistaan.

Automaattinen tietojenvaihto tiivistyy

Kryptovaluuttojen verojen maksaminen on pitkään ollut harmaalla alueella Suomessa, mutta tilanne muuttuu pian merkittävästi. Verohallinto saa ensi vuoden alusta käyttöönsä uudet keinot, joiden myötä kryptovaluuttojen myyntitulot tulevat automaattisesti verottajan tietoon – aivan kuten osakkeiden ja rahastojen myynnit ovat jo pitkään olleet.

Ylen tietojen mukaan tänä vuonna yhteensä 18 000 suomalaista ilmoitti vuoden 2024 kryptomyynneistään. Se on enemmän kuin koskaan aikaisemmin. Myyntivoittoja kertyi yhteensä 225 miljoonaa euroa, mistä valtio sai verotuloja noin 68 miljoonaa euroa.

Verotustilastoissa näkyy selvästi kryptovaluuttojen arvonvaihtelut. Ennätysvuonna 2021 veroja kertyi peräti 146 miljoonaa euroa, vaikka ilmoittajia oli hieman vähemmän kuin nyt. Taustalla oli vahva nousukausi, joka houkutteli monia realisoimaan voittojaan.

Verohallinnon ja valtiovarainministeriön arvion mukaan noin 450 000 suomalaista omistaa kryptovaluuttoja. Miksi ilmoittajia on silti vain 18 000? Syy löytyy verolainsäädännöstä. Pelkästä kryptovaluuttojen omistamisesta ei tarvitse tehdä veroilmoitusta – verovelvollisuus syntyy vasta, kun myyt kryptovaluuttasi, vaihdat ne toiseen kryptoon tai käytät niitä maksaaksesi jostain. Monet pitävät ostoksiaan lompakossaan pitkään myymättä.

Valvonta kiristyy kansainvälisesti

Verohallinnon ylitarkastaja Juho Hasa arvioi, että vain noin kymmenen prosenttia myyntejä tehneistä on kertonut niistä veroilmoituksessaan. Hasan mukaan tämä osuus on pysynyt viime vuodet samana, eikä tilanne ole ainutlaatuinen – muissakin Pohjoismaissa suunnilleen sama osuus jättää kryptomyynnit ilmoittamatta.

Hasan arvion mukaan ainakin 30 prosenttia kryptojen omistajista on sellaisia, joiden olisi ainakin jonakin vuonna pitänyt ilmoittaa myyntitulonsa. Tämä tarkoittaa, että yli 100 000 suomalaista on jättänyt kryptotulojaan ilmoittamatta.

Verohallinto ei luota pelkästään sijoittajien omaan ilmoitushaluun. Se voi pyytää sekä kotimaisilta että ulkomaisilta kryptopalveluntarjoajilta tietoja niiden asiakkaiden tapahtumista. Jos tietojen perusteella käy ilmi, että tuloja on jäänyt ilmoittamatta, seuraamuksena voi olla veronkorotus. Jos vältetyn veron määrä ylittää 17 000 euroa, kyseessä voi olla törkeä veropetos, ja Verohallinto voi tehdä asiasta rikosilmoituksen.

Viimeisten kolmen vuoden aikana Verohallinnolla on ollut rikosilmoitusharkinnassa noin 200 tapausta. Hasan mukaan määrä on kovassa kasvussa.

CARF-sopimus ja hankintameno-olettama

Ensi vuoden alusta tulee voimaan kansainvälinen CARF-sopimus (Crypto Asset Reporting Framework), joka muuttaa tilanteen perusteellisesti. Sen myötä Verohallinto saa noin 70 sopimusmaan kryptopörsseiltä ja välittäjiltä automaattisesti tiedot niiden suomalaisista asiakkaista sekä heidän tekemistään ostoista, myynneistä ja siirroista.

Tietojenvaihdon lisäksi Verohallinto saa kotimaisilta palveluntarjoajilta suoraan luovutusvoittojen ja -tappioiden laskentaan liittyviä tietoja. Hasa arvioi, että uudistuksen jälkeen jopa 70 000 henkilöä voi löytää esitäytetystä veroilmoituksestaan tiedot kryptovaluuttojen myyntivoitoista.

Jos myydyn kryptovaluutan ostohintaa ei ole tiedossa, Verohallinto käyttää 20 prosentin hankintameno-olettamaa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että jos olet myynyt vaikkapa bitcoinia 10 000 eurolla, verottaja olettaa hankintahinnaksi 2 000 euroa. Tällöin verotettava voitto-osuus olisi 8 000 euroa, josta maksettavaa pääomatuloveroa kertyisi 2 400 euroa.

Uudet säännöt tulevat voimaan vuoden 2026 alusta, ja niiden vaikutus näkyy konkreettisesti syksyllä 2027, kun vuoden 2026 verotus valmistuu.

”Kun nyt me vihdoin ja viimein saamme automaattisesti tietoa verovelvollisten käyttämiltä palveluilta, niin silloin päästään vähän tasa-arvoisempaan asemaan verotuksessa vaikka palkkatulojen ja arvopapereiden osalta”, Hasa sanoo.

Käytännössä kryptosijoittajat tulevat jatkossa samaan asemaan kuin osake- ja rahastosijoittajat. Verohallinnolla on automaattinen pääsy tietoihin, mikä tekee verotuksesta läpinäkyvämpää ja tasapuolisempaa.

CARF-osallistuvat maat (n. 70 kpl, 2026 alkaen)

Suomen verottaja saa vuoden 2026 alkaen kryptosijoittajien tietoja CARF-sopimuksen (Crypto-Asset Reporting Framework) kautta, johon on sitoutunut noin 70 maata ja lainkäyttöaluetta. Tämä OECD:n kehittämä automaattinen tiedonvaihto kattaa kryptopörssien ja -välittäjien raportoimat tiedot suomalaisasiakkaiden ostoista, myynneistä ja siirroista. EU-maissa tietojenvaihto tehostuu myös DAC8-direktiivillä, mutta täydellinen 70 maan lista ei ole julkisesti saatavilla CARF-spesifisti; se vastaa pitkälti CRS-verkostoa (Common Reporting Standard).

Alla kattava esimerkkiluettelo tunnettujen osallistujien perusteella, ryhmiteltynä alueittain:

EU-maat (kaikki 27 + ETA)
Suomi, Ruotsi, Saksa, Ranska, Italia, Espanja, Alankomaat, Belgia, Tanska, Norja, Viro, Latvia, Liettua, Puola, Portugali, Itävalta, Kreikka, Irlanti, Luxemburg, Malta, Kypros, Unkari, Tšekki, Slovakia, Slovenia, Bulgaria, Romania, Kroatia.

Muu Eurooppa
Iso-Britannia, Sveitsi, Islanti.

Amerikka
Yhdysvallat (erityissopimuksin), Kanada, Brasilia, Argentiina.

Aasia ja Tyynimeri
Japani, Singapore, Hongkong, Kiina, Intia, Indonesia, Malesia, Etelä-Korea, Australia, Uusi-Seelanti.

Lähi-itä ja Afrikka
Arabiemiirikunnat (UAE), Turkki, Etelä-Afrikka.

Huomio: Tarkka määrä on noin 70 valtiota/lainkäyttöaluetta (päivitys 2025). Verottaja saa tiedot kryptopörsseiltä (esim. Binance tietyissä maissa) suomalaisasiakkaista. Tarkista OmaVerosta omat tietosi. Täydellistä listaa varten seuraa OECD/Verohallinnon päivityksiä.

Täydellistä reaaliaikaista listaa 70 maasta ei julkaista yhdessä paikassa, sillä CARF on uusi (voimassa 2026–2027), mutta tiedot näkyvät vuoden 2027 verotuksessa. Verottaja saa tiedot ulkomaisista pörsseistä (kuten Binance, Coinbase tietyissä maissa) suomalaisten tileistä automaattisesti tammikuusta 2027 alkaen.

Vaikutukset käytännössä

• Kotimaiset ja CARF-maiden kryptopalvelut raportoivat tunnistetiedot + transaktiot Verohallinnolle.
• Jopa 70 000 suomalaista voi saada kryptotulot esitäytettynä veroilmoitukseen.
• Tarkista aina omat tiedot OmaVerosta; esitäytetyt eivät ole täydellisiä.