Suomalaisille kryptosijoittajille kantautui marraskuussa merkittävä uutinen verotuksen saralta. Vuoden 2026 alusta Verohallinto alkaa saada automaattisesti tietoja suomalaisten kryptokaupoista noin 70 maan pörsseistä ja välittäjiltä. Taustalla on kansainvälinen CARF-sopimus.
Tähän asti tilanne on ollut toinen. Tänä vuonna vain 18 000 suomalaista ilmoitti kryptomyynneistään, vaikka Verohallinnon ja valtiovarainministeriön arvion mukaan kryptovaluuttoja omistaa noin 450 000 suomalaista.
Verohallinnon ylitarkastaja Juho Hasan mukaan vain noin kymmenen prosenttia myyntejä tehneistä ilmoittaa ne veroilmoituksessaan. Jatkossa tiedot voivat näkyä esitäytetyssä veroilmoituksessa samalla tavalla kuin osake- ja rahastokaupat. Verohallinto arvioi, että uudistuksen jälkeen jopa 70 000 suomalaista voi löytää veroilmoituksestaan valmiit tiedot kryptovoitoistaan.
Automaatio tuo läpinäkyvyyttä
Kryptovaluuttojen verotus on pitkään ollut harmaalla alueella, mutta tilanne muuttuu pian merkittävästi. Ensi vuoden alusta Verohallinto saa käyttöönsä uudet keinot, joiden myötä kryptovaluuttojen myyntitulot tulevat automaattisesti verottajan tietoon – aivan kuten osakkeiden ja rahastojen myynnit ovat olleet jo pitkään.
Ylen tietojen mukaan tänä vuonna yhteensä 18 000 suomalaista ilmoitti vuoden 2024 kryptomyynneistään. Se on enemmän kuin koskaan aikaisemmin. Myyntivoittoja kertyi yhteensä 225 miljoonaa euroa, mistä valtio sai verotuloja noin 68 miljoonaa euroa. Verotustilastoissa näkyvät selvästi kryptovaluuttojen arvonvaihtelut: ennätysvuonna 2021 veroja kertyi peräti 146 miljoonaa euroa vahvan nousukauden siivittämänä.
Miksi ilmoittajia on niin vähän?
Miksi vain 18 000 ilmoittaa, jos omistajia on 450 000? Syy löytyy osittain verolainsäädännöstä. Pelkästä kryptovaluuttojen omistamisesta ei tarvitse tehdä veroilmoitusta. Verovelvollisuus syntyy vasta, kun myyt kryptovaluuttaa, vaihdat sen toiseen kryptoon tai käytät sitä maksuvälineenä. Monet pitävät sijoituksiaan lompakoissaan pitkään myymättä (”HODL”).
Ylitarkastaja Hasan mukaan ilmoitusaktiivisuus on pysynyt viime vuodet samana (n. 10 % myyjistä ilmoittaa), mikä on linjassa muiden Pohjoismaiden kanssa. Hasan arvion mukaan kuitenkin ainakin 30 prosenttia omistajista on sellaisia, joiden olisi ainakin jonakin vuonna pitänyt ilmoittaa myyntitulonsa. Tämä tarkoittaa, että yli 100 000 suomalaista on jättänyt kryptotulojaan ilmoittamatta.
Seuraamukset ja valvonta
Verohallinto ei luota pelkästään sijoittajien omaan ilmoitushaluun. Se voi pyytää sekä kotimaisilta että ulkomaisilta palveluntarjoajilta tietoja asiakkaiden tapahtumista. Jos tietojen perusteella käy ilmi, että tuloja on jäänyt ilmoittamatta, seuraamuksena voi olla veronkorotus. Jos vältetyn veron määrä ylittää 17 000 euroa, kyseessä voi olla törkeä veropetos, josta Verohallinto tekee rikosilmoituksen. Viimeisten kolmen vuoden aikana rikosilmoitusharkinnassa on ollut noin 200 tapausta, ja määrä on kasvussa.
CARF-sopimus muuttaa pelikentän 2026
Vuoden 2026 alusta voimaan tuleva kansainvälinen CARF-sopimus (Crypto-Asset Reporting Framework) muuttaa tilanteen perusteellisesti. Sen myötä Verohallinto saa noin 70 sopimusmaan kryptopörsseiltä ja välittäjiltä automaattisesti tiedot suomalaisista asiakkaista sekä heidän ostoistaan, myynneistään ja siirroistaan. EU-maissa tietojenvaihto tehostuu myös DAC8-direktiivillä.
Kotimaisilta palveluntarjoajilta Verohallinto saa suoraan luovutusvoittojen ja -tappioiden laskentaan liittyviä tietoja.
Miten verotus lasketaan, jos ostohinta puuttuu?
Jos myydyn kryptovaluutan ostohintaa ei ole tiedossa, Verohallinto käyttää 20 prosentin hankintameno-olettamaa.
- Esimerkki: Jos olet myynyt bitcoinia 10 000 eurolla eikä ostohintaa tiedetä, verottaja olettaa hankintahinnaksi 2 000 euroa (20 %). Tällöin verotettava voitto on 8 000 euroa, josta maksettava pääomatulovero (30 %) olisi 2 400 euroa.
Aikataulu
Uudet säännöt tulevat voimaan vuoden 2026 alusta. Käytännössä vaikutus näkyy syksyllä 2027, kun vuoden 2026 verotus valmistuu. Tiedot ulkomaisista pörsseistä (kuten tietyissä maissa toimivista Binancesta tai Coinbasesta) tulevat automaattisesti tammikuusta 2027 alkaen.
”Kun nyt me vihdoin ja viimein saamme automaattisesti tietoa verovelvollisten käyttämiltä palveluilta, päästään vähän tasa-arvoisempaan asemaan verotuksessa verrattuna palkkatuloihin ja arvopapereihin”, Hasa toteaa.
Tietoisku: CARF-sopimukseen osallistuvat maat (n. 70 kpl, 2026 alkaen)
Täydellistä reaaliaikaista listaa ei ole julkisesti saatavilla yhdestä lähteestä, mutta lista vastaa suurelta osin CRS-verkostoa. Alla esimerkkiluettelo alueittain:
- EU-maat (kaikki 27 + ETA): Suomi, Ruotsi, Saksa, Ranska, Italia, Espanja, Viro, jne.
- Muu Eurooppa: Iso-Britannia, Sveitsi, Islanti.
- Amerikka: Yhdysvallat (erityissopimuksin), Kanada, Brasilia, Argentiina.
- Aasia ja Tyynimeri: Japani, Singapore, Hongkong, Kiina, Intia, Indonesia, Malesia, Etelä-Korea, Australia, Uusi-Seelanti.
- Lähi-itä ja Afrikka: Arabiemiirikunnat (UAE), Turkki, Etelä-Afrikka.
Vaikutukset käytännössä:
- Kotimaiset ja CARF-maiden kryptopalvelut raportoivat tunnistetiedot ja transaktiot Verohallinnolle.
- Tarkista aina omat tiedot OmaVerosta; esitäytetyt tiedot eivät välttämättä ole täydellisiä.